Brittiska skattemyndigheterna kommenterar begränsade lagerandelar planer. Storbritannien 21 september 2012.HM Intäkter Customs HMRC har nyligen uppdaterat sina handböcker och lämnat sin analys av hur begränsade andelar RSU ska beskattas i Storbritannien. Om inte annat anges antar denna sammanfattning deltagaren är en brittisk bosatt och vanlig bosatt vid alla relevanta tider. HMRC: s standardförståelse för en RSU-utmärkelse är att det här normalt är ett avtal om att utfärda eller överlåta aktier eller aktier vid den tidpunkt då priset vinner priset kommer att väsna när alla villkor för att vara nöjda innan aktierna eller aktierna kan utfärdas har uppfyllts, t ex tid, anställnings - eller prestationsvillkor. HMRC anser att arbetstagaren i allmänhet är föremål för inkomstskatt och eventuellt nationella försäkringsavgifter NIcs på värdepappersvärdet när arbetstagaren förvärvar de underliggande aktierna eller blir berättigade att förvärva de underliggande aktierna om det tidigare är möjligt d inte nödvändigtvis när aktierna är formellt överförda Skatteavgiften ligger under de normala inkomstskattebestämmelserna snarare än de anställningsrelaterade värdepappersbestämmelserna som skulle kunna påverka beskattningen av internationellt mobila anställda se nedan. Å andra sidan, om RSUs är strukturerad så att medarbetaren måste utöva priset för att förvärva aktierna, kommer skatteavgiften att uppstå vid övning. I huvudsak är RSU behandlas som ett aktieoption för brittisk inkomstskatt och NIcs ändamål och skatteavgiften uppstår enligt anställningsrelaterade värdepappersavsättningar. Om arbetstagaren har rätt till utdelningsekvivalenter enligt den relevanta planen kommer arbetstagaren att bli föremål för inkomstskatt och NIcs på betalningarna som normal anställningsinkomst i det år då arbetstagaren tar emot den eller tidigare om han annars blir berättigad till sådan inkomst. Om RSU-utmärkelsen är en aktie appreciering rätt SAR snarare än ett avtal om att utfärda eller överföra aktier eller aktier, iei t ger ett monetärt värde som motsvarar värdet av ett visst antal aktier under en viss tidsperiod, då kommer arbetstagaren generellt att bli föremål för inkomstskatt och NIcs när rätten till förmån enligt SAR-nivån uppnås. Om SAR avvecklas kontant, kommer skatteläget normalt att ske vid mottagandet eller tidigare om kontanterna annars ställs till förfogande för arbetstagaren. Om SAR avvecklas med aktier kommer skatteläget normalt att förvärvas av det gynnsamma intresset i aktierna normalt vid inreservering. Om RSUs tilldelas icke-brittiska medborgare, t. ex. internationellt mobila anställda, kan skattebehandlingen skilja sig från vad som förväntades och klienter skulle prata med ett av Reed Smith-teamet. Många företag har historiskt antagit att RSUs enkelt kommer att beskattas som aktieoptioner Beroende på strukturen i den relevanta planen och omständigheterna i utmärkelserna kan detta antagande vara felaktigt. Vidare, där en anställd tilldelas ett optionsoption, ax positionen kommer att bero på arbetstagarens hemvist vid tidpunkten för beviljandet. Således ignorerar inkomster som sänts till Storbritannien, om arbetstagaren inte är bosatt i Förenade kungariket eller är bosatt vid tidpunkten för beviljandet, relaterade värdepappersavsättningar kan inte uppstå vid utövning, även om det kan finnas en avgift vid försäljning av de underliggande aktierna. Återigen ignorerar remittansgrunden, där arbetstagaren är försedd med generell inkomst, t. ex. vid mottagande av en kontantbonus enligt standardskattebestämmelserna , skattesituationen beror på den period som intäkterna erhölls. I så fall kan en anställd utanför Förenade kungariket vara föremål för brittisk inkomstskatt för den relevanta intäkterna på intjäning i den utsträckning det avser uppgifter som utförs i Storbritannien oavsett av var han var bosatt vid tidpunkten för beviljandet. Hur begränsad aktie och RSU är beskattad. Arbetstagarersättning är en stor utgift för de flesta företag, och många företag finner det lättare att betala åtminstone en del av deras anställdas ersättning i form av lager Denna typ av ersättning har två fördelar som minskar den mängd kontant ersättning som arbetsgivare måste betala ut och tjänar också som ett incitament för arbetstagarnas produktivitet. Det finns många typer av aktieutjämning och var och en har sin egen uppsättning regler och föreskrifter Förvaltare som får aktieoptioner står inför en särskild uppsättning regler som begränsar omständigheterna under vilka de kan utöva och sälja dem. Denna artikel kommer att undersöka vilken typ av begränsat lager och begränsade lager enheter RSUs och hur de beskattas. Vad är Restriktionerad aktie. Avbestämd aktie är per definition lager som har beviljats en verkställande ledamot som inte kan överföras och underkastas förverkande under vissa förutsättningar, såsom uppsägning av anställning eller misslyckande med att uppfylla antingen företags - eller personliga prestationsbenämningar. till mottagaren under ett graderat vinstschema som varar i flera år. Även om t Här är några undantag. Det mest begränsade beståndet beviljas ledande befattningshavare som anses ha insiderkännedom om ett bolag och därigenom göra det föremål för insiderhandeln enligt SEC Rule 144. Underlåtenhet att följa dessa regler kan också leda till förverkande. Begränsade aktieägare har rösträtten likadant som någon annan typ av aktieägare Begränsade aktiebidrag har blivit mer populära sedan mitten av 2000-talet när företagen var tvungna att bekosta aktieoptionsbidrag. Vad är begränsade aktieandelar? RSUs liknar begränsade aktieoptioner begreppsmässigt men skiljer sig åt i vissa nyckelhänsyn RSUs representerar ett osäkert löft av arbetsgivaren att ge ett visst antal aktier av aktier till arbetstagaren vid fullgörandet av intjänandeplanen. Några typer av planer möjliggör kontant betalning i stället för aktierna, men denna typ av planen är i minoriteten De flesta planer mandat att faktiska aktier av aktierna inte ska utfärdas förrän de underliggande överenskommelserna är uppfyllda. Därför kan aktieandelarna inte levereras förrän intjänandet och förverkande krav har uppfyllts och frisläppande ges. Vissa RSU-planer gör det möjligt för arbetstagaren att bestämma inom vissa gränser exakt när han eller hon vill ta emot aktierna, vilket kan hjälpa till med skatteplanering I motsats till standard begränsade aktieägare har RSU-deltagarna emellertid inte rösträtt på aktieinnehavet under intjänandeperioden, eftersom inga aktier faktiskt har utfärdats. Reglerna i varje plan kommer att avgöra huruvida RSU-innehavare får utdelningsekvivalenter. Hur är begränsad aktieskatt. och RSUs beskattas annorlunda än andra typer av aktieoptioner såsom lagstadgade eller icke-lagstadgade personaloptionsplaner ESPP Dessa planer har generellt skatteeffekter vid tidpunkten för utövande eller försäljning, medan bundna aktier vanligtvis blir beskattningsbara vid fullgörandet av intjäningsplanen För bundna lagerplaner ska hela beloppet av det inneboende beståndet räknas som vanligt inköp mig i intjäningsåret. Det belopp som ska deklareras bestäms genom att subtrahera det ursprungliga köp - eller övertagningspriset på beståndet, vilket kan vara noll från det lagliga marknadsvärdet av beståndet från det datum då aktierna blir fullt upptagna. Skillnaden måste redovisas av aktieägaren som vanlig inkomst. Om aktieägaren inte säljer beståndet vid uppgörelse och säljer det senare, redovisas eventuell skillnad mellan försäljningspriset och det verkliga marknadsvärdet på dagen för uppgörelsen som ett kapital vinst eller förlust. § 83 b val. Aktieägare i aktiebolag får redovisa det verkliga marknadsvärdet på sina aktier som vanlig inkomst vid det datum då de beviljas, istället för när de blir etablerade, om de önskar detta val kan i hög grad minska mängden skatter som betalas på planen, eftersom aktiekursen vid tidpunkten för beviljandet ofta är mycket lägre än vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför börjar kapitalvinstbehandling vid tidpunkten för beviljandet av en nd inte vid invigning Denna typ av val kan vara särskilt användbar när längre tid föreligger mellan när aktier beviljas och när de är fem år eller mer. Exempel - Reporting Restricted Stock John och Frank är båda nyckelcheferna i ett stort företag. De vardera ta emot begränsade aktierelaterade aktier på 10 000 aktier till noll dollar Bolagets aktiehandel handlas till 20 per aktie på tilldelningsdatum John beslutar att anmäla beståndet vid bolaget medan Frank väljer för avsnitt 83 b-behandling Därför förklarar John ingenting i bidragsåret medan Frank måste anmäla 200 000 som vanlig inkomst Fem år senare, vid det datum då aktierna blir fullt upptagna, handlar börsen till 90 per aktie. John kommer att behöva rapportera en hel del 900 000 av hans börsbalans som vanligt intäkter under innevarande året, medan Frank rapporterar ingenting om han inte säljer sina aktier, vilket skulle vara berättigat till kapitalvinstbehandling. Därför betalar Frank en lägre ränta på majoriteten av hans aktievinster, medan Jo Hn måste betala högsta möjliga mervärde på hela vinstbeloppet som uppnåtts under intjänandeperioden. Tyvärr finns det en väsentlig risk för förverkande i samband med avsnitt 83 b valet som går utöver de normala förverkande riskerna som är förknippade med alla aktiebaserade planer Om Frank borde lämna företaget innan planen blir etablerad, kommer han att avstå från alla rättigheter till hela aktiebalansen, trots att han har deklarerat 200 000 aktier som tilldelats honom som inkomst. Han kommer inte att kunna återhämta de skatter som han betalat som en Resultat av valet Vissa planer kräver också att arbetstagaren betalar åtminstone en del av beståndet vid tilldelningsdatumet, och detta belopp kan redovisas som en kapitalförlust under dessa omständigheter. Uppskattning av RSU. Beskattningen av RSU är lite enklare än för standardbestämda aktieplaner Eftersom det inte finns någon faktisk aktieutdelning som beviljats, är det inte tillåtet att välja 83 § valet. Det innebär att det endast finns en dag i planens livstid på wh I vilket fall kan aktieinnehavet deklareras. Det redovisade beloppet kommer att motsvara det verkliga marknadsvärdet på beståndet på dagen för uppgörelsen, vilket också är leveransdatumet i det här fallet. Därför redovisas aktiens värde som vanligt inkomst i Året där beståndet blir fastlagt. Bottom Line. Det finns många olika slags begränsat lager och de skatte - och förverkande regler som är förknippade med dem kan vara mycket komplexa. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i detta ämne och bör inte tolkas som skatteråd För mer information, kontakta din finansiella rådgivare. Det maximala beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut .1 En statistisk mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex. Volatilitet kan antingen mätas. En agerande passerade den amerikanska kongressen 1933 som B anking Act, som förbjudna kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. The valuta förkortning eller valutasymbol för den indiska rupien INR, valutan av Indien Rupén består av 1. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhållits när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stödet optioner som varken beviljas enligt en personalobjektplan eller en ISO-plan är icke-statuterade stock options. Refer to Publication 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Statutory St Ock Options. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, så brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO för mer information, se formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet. Du brukar betala detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på hållbarhet måste behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om beståndstypen alternativ, regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få från din arbetsgivare ett formulär 3921 PDF, Utövande av ett incitament Aktiealternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller Försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalupphandlingsplan, bör du få från din arbetsgivare en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomster som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp och tiden för att inkludera det beroende på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet kan lätt bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, ca n enkelt bestämma valet av marknadsvärdet på alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde . Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas, men du måste inkludera den rättvisa marknaden i inkomst Värdet på det lager som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.
No comments:
Post a Comment